La fiscalidad de las criptomonedas en España genera más dudas que casi cualquier otro tema financiero, en parte porque Hacienda ha ido aclarando criterios poco a poco y muchas guías circulando por internet están ya desactualizadas.
Cuándo tributa realmente una criptomoneda
El punto clave que mucha gente no entiende: simplemente tener criptomonedas en tu wallet no genera obligación fiscal. Lo que genera tributación es la venta, permuta o uso de esas criptomonedas: venderlas por euros, cambiarlas por otra criptomoneda, o usarlas para pagar algo. Mientras no vendas ni intercambies, no hay ganancia ni pérdida que declarar, solo tenencia.
Cómo se calcula la ganancia o pérdida
Se calcula como la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (más comisiones asociadas), igual que con acciones. Si compraste 0,1 BTC por 3.000 € y lo vendiste por 4.500 €, tienes una ganancia patrimonial de 1.500 € que tributa en la base del ahorro, entre el 19% y el 28% según el tramo.
El error de no llevar registro de las operaciones
Si has hecho decenas de operaciones de compra-venta o intercambio entre criptomonedas, calcular manualmente la ganancia de cada una es un infierno sin un buen registro. Herramientas especializadas de cálculo de fiscalidad cripto pueden importar tu historial de exchanges y calcular automáticamente las ganancias y pérdidas de cada operación, algo casi imprescindible si operas con cierta frecuencia.
El Modelo 721: declarar cripto en el extranjero
Si mantienes criptomonedas en exchanges extranjeros por un valor superior a 50.000 €, existe la obligación de declararlo mediante el Modelo 721, un modelo informativo (no implica pagar impuestos adicionales por el simple hecho de declarar, pero no presentarlo cuando corresponde puede acarrear sanciones significativas).
Errores comunes que conviene evitar
- Pensar que un exchange extranjero está «fuera del radar» de Hacienda: existen mecanismos de intercambio de información entre países.
- No declarar los intercambios cripto-a-cripto, pensando que solo tributa al pasar a euros: cada intercambio es una operación con su propia ganancia o pérdida.
- Olvidar el staking o los intereses generados por prestar criptomonedas: suelen tributar como rendimiento del capital mobiliario en el momento en que los recibes.
Ante cualquier duda con un volumen de operaciones considerable, consultar con un asesor fiscal especializado en cripto suele salir mucho más barato que una sanción por una declaración incorrecta.
Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad de las criptomonedas
¿Tengo que declarar si no he vendido, solo tengo cripto en cartera?
No: en España la tributación se genera cuando hay una «alteración patrimonial» (venta, canje por otra cripto, o uso para pagar), no por el simple hecho de mantenerlas. Sí existe la obligación informativa del modelo 721 si el saldo en el extranjero supera ciertos umbrales.
¿Cómo se calcula la ganancia si he comprado en varias veces distintas?
Hacienda aplica el criterio FIFO (primero en entrar, primero en salir): al vender, se entiende que estás vendiendo primero las unidades más antiguas que compraste. Puedes consultar el detalle actualizado en la Agencia Tributaria.
